Описание
Налогообложение организаций.dor_БАК все ответы на тесты МТИ Синергия МосАП «Отлично» 90/100 баллов
Вопросы |
Российская организация осуществляет деятельность как облагаемую, так и необлагаемую налогом на добавленную стоимость. Доля выручки от облагаемых НДС операций составляет 70 % в общем объеме выручки. Организация заключила договор с иностранной компанией на оказание услуг по сбору и обработке информации на общую сумму 1 200 евро. Выставленный иностранной компанией счет на предоплату услуги в размере 100 % выписан и оплачен 28 марта. Услуга оказана и документы получены 30 апреля. Установленный Банком России курс евро составил: |
В марте 2021 г. московская фирма «А» проводит рекламную акцию, в ходе которой бесплатно раздает посетителям 300 единиц своей готовой продукции. Фактическая себестоимость единицы продукции – 200 руб., ее рыночная цена – 600 руб., в т.ч. налог на добавленную стоимость (НДС). Выручка от реализации за март 2021 г. составляет 2 000 000 руб. без НДС. |
Организация, применяющая общую систему налогообложения, производит и реализует готовую продукцию. В первом квартале выручка от ее реализации составила 600 000 руб. (включая налог на добавленную стоимость, НДС). Сумма прямых расходов на производство 5 000 шт. готовых изделий составила 410 000 руб. 1000 шт. готовых изделий переданы контрагентам безвозмездно, в рекламных целях. Сумма косвенных расходов – 65 000 руб. |
Расходы организации на оплату труда за год составили 2 млн руб. Организация в указанном налоговом периоде заключила договор долгосрочного страхования жизни на срок более 5 лет с ежегодной суммой страховых платежей 200 000 руб. и договор пенсионного страхования с ежегодной суммой страховых платежей 48 000 руб. Страховые платежи в размере 248 000 руб. были перечислены страховым организациям в этом же году. |
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 720 тыс. руб. (в т.ч. налог на добавленную стоимость, НДС) и ввела его в эксплуатацию. Срок полезного использования данного основного средства составляет 50 мес. |
Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности, кадастровая стоимость не установлена. Общая сумма вкладов — 25 000 000 руб., доли товарищей ООО 1 и ООО 2, в праве собственности на здание составляют 30 % и 70 % соответственно. Остаточная стоимость здания: на 01.01.2021 — 20 000 000 руб., на 01.02.2021 — 19 850 000 руб., на 01.03.2021 — 19 700 000 руб., на 01.04.2021 — 19 550 000 руб. |
По итогам 2021 г. учитываемые доходы общества с ограниченной ответственностью ООО (УСН, «Д-Р») перешедшего на упрощенную систему налогообложения, составили 2 450 000 руб., расходы — 1 650 000 руб. В этом же периоде на безвозмездной основе от сторонней организации был получен автомобиль рыночной стоимостью 145 000 руб. (что выше его остаточной стоимости). Организация решила начать производство нового вида продукции и приобрела 2 станка общей стоимостью 130 000 руб. (оба станка оплачены). Однако в эксплуатацию введен только один станок. |
Индивидуальный предприниматель (ИП) Маслов В.С. применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ИП занимается выращиванием подсолнечника и его последующей переработкой. Доходы от реализации масла в первом полугодии 2021 г. составили 5 567 700 руб., доходы от реализации жмыха составили 489 300 руб. При этом ИП Маслов В.С. были произведены следующие расходы: |
Налог на добавленную стоимость относится к … налогам |
Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет … |
Согласно положениям, гл. 21 Налогового кодекса РФ, в бюджет уплачивается … |
Одновременная реализация товаров (работ, услуг), облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость, … |
Право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость имеют налогоплательщики в соответствии с действующим законодательством, за исключением организаций, … |
Налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость признаются российские организации, которые закупают товары (работы, услуги) у … |
Ставка в размере 10 % применяется при реализации … |
При передаче основных средств в качестве уставного капитала хозяйственного общества сумму налога на добавленную стоимость … |
Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый период устанавливается как … |
… по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг) |
При одинаковых ставках налога налоговая база вычисляется … по всем видам операций, облагаемым по одной ставке |
Действующим законодательством закреплена обязанность предоставления в налоговые органы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в … виде |
Документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, сумм налога к вычету, является … |
Лица, рассчитывающие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, должны предъявить в налоговый орган по месту своего учета соответствующее письменное … и документы, подтверждающие право на такое освобождение |
… организации должны вставать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации |
Освобождение налогоплательщика от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога, – это налоговая … |
Установите соответствия между операциями, которые не подлежат налогообложению, освобождаются от налогообложения или подлежат обложению по льготной ставке, и примерами таких операций: |
Установите соответствие между операциями, которые не подлежат налогообложению, облагаются по ставке 0 %, 10 % или по ставке 20 %, и примерами таких операций: |
Установите порядок действий при получении права продления на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость: |
Установите порядок действий при подаче декларации по налогу на добавленную стоимость: |
Плательщиками налога в РФ являются … |
Налогооблагаемая прибыль определяется по данным … |
При определении объекта налогообложения учитываются … |
При определении объекта налогообложения учитываются … |
Доходы, учитываемые для целей налогообложения, включают в себя … |
Расходы, связанные с реализацией, … |
Состав амортизируемого имущества включает … |
Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере … |
Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых законодательством способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика называется учетной … |
Доходом от реализации признается … от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав |
В целях налогообложения прибыли основным методом признания доходов является метод … |
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные …, осуществленные налогоплательщиком |
Совокупная сумма платежей работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения работников включаются в состав расходов на оплату труда в размере, не превышающем … процентов от суммы расходов на оплату труда |
Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (нематериальные активы) со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью свыше 100 000 руб., которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации, являются … имуществом |
Амортизация начисляется … по каждому объекту амортизируемого имущества |
Налоговым периодом по налогу признается календарный … |
Установите соответствие между категориями доходов организации и их примерами: |
Установите соответствие между категориями расходов организации и их примерами: |
Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по отпускам сотрудников: |
Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по сомнительным долгам: |
Налогом на имущество облагаются такие активы, как … |
Организации освобождаются от налогообложения в … |
В течении налогового периода организации уплачивают налог … |
Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивают в бюджет по месту своего нахождения … |
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество в налоговые органы … |
При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению, учитываются … |
Налог на имущество организаций является … налогом |
От налогообложения налогом на имущество освобождается имущество … (укажите 2 варианта ответа) |
При определении налоговой базы амортизируемое имущество учитывается по … стоимости |
Налоговая … исчисляется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации |
Налогоплательщики обязаны по истечении каждого налогового периода представлять налоговую … по налогу в налоговые органы |
Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту … в качестве крупнейших налогоплательщиков |
Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их … стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости |
Налоговым … периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год |
Территориальная … подразделения организации определяется несовпадением места его нахождения с адресом головной организации |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как … между величиной налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода |
Установите соответствие категорий имущества, выделенных по принципу его налогообложения, и примеров такого имущества: |
Установите соответствие между типами имущества и примерами: |
Установите последовательность действий при подаче заявления на льготу по налогу на имущество: |
Установите последовательность действий при расчете налога: |
Переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется … |
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает налогоплательщика от уплаты … |
Сумма минимального налога учитывается, если объектом налогообложения … |
Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу являются … |
Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты … |
На уплату единого сельскохозяйственного налога подлежат переводу организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели при условии, что … |
Патентную систему налогообложения вправе применять … |
Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается … |
Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСН), вправе вновь вернуться к упрощенной системе не ранее чем через … |
Лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от предоставления … расчетов по единому налогу |
Суммы налога зачисляются на счета Федерального … для их последующего распределения в бюджеты всех уровней в соответствии с бюджетным законодательством РФ |
Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) признаются организации и …, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН |
Ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары в РФ в предшествующем периоде, – это … |
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) не позднее … календарных дней от даты постановки на учет в налоговом органе |
Патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении тех видов … деятельности, которые установлены в Налоговом кодексе РФ |
Неверно, что патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении договора простого … или договора доверительного управления имуществом |
Установите соответствие между типами организаций по возможности применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и их примерами: |
Установите соответствие между типами налогоплательщиков по возможности применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и их примерами: |
Установите последовательность действий, необходимых для подачи сообщения об утрате права применения упрощенной системы налогообложения (УСН): |
Установите последовательность действий, необходимых для получения подтверждения применения упрощенной системы налогообложения вновь созданной организации: |
Налоговым периодом единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения является … |
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог, вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение … |
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от … |
Налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, … |
Организации и индивидуальные предприниматели применяющие единый сельскохозяйственный налог, уплачивают авансовые платежи не позднее … |
Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ, установленному соответственно на дату … (укажите 2 варианта ответа) |
Организации предоставляют налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения не позднее … |
У лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, доходы признаются … |
Налоговым периодом по патентной системой налогообложения является … |
Конечная цена потребления, включающая в себя косвенные налоги, а также затраты и прибыль организаций товаропроводящей сети, – это … цена |
В торговом мореплавании договор фрахтования судна без экипажа называется … |
Вид индекса цен, созданный для измерения среднего уровня изменения цен на товары и услуги за определенный период, используемый при расчете коэффициента-дефлятора, – … индекс цен |
Уплата налога внутри налогового периода по итогам отчетного периода исходя из реальных результатов финансово-экономической деятельности – это … платеж |
Комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать государству хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, – это налоговый … |
Особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами, – это … налоговый режим |
Установите соответствие между типами организаций по возможности применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и их примерами: |
Установите последовательность действий, необходимых для подачи сообщения об утрате права применения упрощенной системы налогообложения (УСН): |
Установите последовательность действий, необходимых для получения подтверждения применения упрощенной системы налогообложения вновь созданной организации: |
Организация, оказывающая услуги, применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы. Стоимость услуг по договору составляет 1000 долл. США по курсу 70 руб./долл., согласованному сторонами договора, при этом курс Центрального банка РФ на дату согласования равен 50 руб./долл. По окончании исполнения договора составлен акт, в котором указана сумма 1000 долл. по курсу 70 руб./долл., при этом курс Центрального банка РФ равен 55 руб./долл. На расчетный счет поступила сумма 70 000 руб., то есть по согласованному курсу, при этом курс Центрального банка РФ на дату оплаты составлял 59,5 руб./долл. |
Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объектов налогообложения: … (укажите 2 варианта ответа) |
Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в сроки, которые устанавливаются … |
Налоговым периодом по налогу на имущество является … |
Плательщиками налога на имущество организаций признаются следующие категории: … |
К объектам налогообложения для иностранных организаций, действующих на территории РФ через постоянные представительства, относят … |
Налог по объекту недвижимого имущества, расположенному на территории другого субъекта РФ, исчисляется следующим образом: … |
Законами субъектов РФ могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы: … |
Определение налоговой базы имущества основано на таком показателе, как … |
Выбранная организацией совокупность допускаемых способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности – это … политика для целей налогообложения |
Место осуществления организацией деятельности через свое обособленное подразделение – это место … обособленного подразделения этой организации |
Территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, – это … подразделение организации |
Место, созданное на срок более одного месяца, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой, и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя, – это … рабочее место |
Ограниченная территория с особым юридическим статусом по отношению к остальной территории государства – это особая … зона |
Несамостоятельное юридическое лицо, представляющее интересы иностранной компании в России, – это иностранное … |
Частное от деления суммы, полученной от сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего месяца, на количество месяцев в этом же периоде, увеличенное на единицу, – это … стоимость имущества |
Разница между первоначальной или восстановительной стоимостью и начисленной амортизацией – это … стоимость |
Установите соответствие между видами налогообложения имущества и примерами: |
Установите соответствие между типами имущества и примерами: |
Установите последовательность действий при подаче заявления на льготу по налогу на имущество: |
Остаточная стоимость облагаемого налогом имущества организации соответствует приведенным в таблице показателям.Определите сумму налога на имущество организации за I квартал (ставка 2,2 %). |
Налог на прибыль с организаций поступает … |
Налог на прибыль организаций относится к … уровню бюджетной системы |
Плательщиками налога на прибыль организаций являются … |
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждается … |
Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ амортизируемым имуществом признается имущество … |
Затраты организации на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, связанные с созданием новой продукции и давшие положительные результаты, для целей налогообложения признаются в качестве расходов … |
Доходы в виде процентов, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, для целей исчисления налога на прибыль признаются как … |
Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами для исчисления налога на прибыль … |
Стоимость транспортных услуг по перевозкам грузов внутри организации, оказанных автохозяйством, включается для целей налогового учета у налогоплательщика … |
Расходы на оплату труда включаются в состав … |
Положительная разница между суммарными доходами и затратами на производство или приобретение, хранение, транспортировку, сбыт этих товаров и услуг – это … |
Совокупность способов определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика – это учетная … |
Система учета, используемая для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, – это … учет |
Обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные компанией, – это … для целей налогообложения |
Метод учета и признания доходов и расходов компании, который связан с фактическим поступлением денег в кассу или расчетный счет, – это … метод |
Расходы, которые не могут быть напрямую отнесены на себестоимость изготовления продукции (оказания услуг, предоставления работ) предприятием или организацией, – это … расходы |
Установите соответствие между доходами от реализации и внереализационными доходами: |
Установите соответствие между прочими расходами и внереализационными расходами: |
Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по сомнительным долгам: |
Расходы организации на оплату труда за год составили 2 млн. руб. Организация в указанном налоговом периоде заключила договор долгосрочного страхования жизни на срок более 5 лет (ежегодная сумма страховых платежей — 200 000 руб.) и договор пенсионного страхования (ежегодная сумма страховых платежей — 48 000 руб.). Страховые платежи в размере 248 000 руб. были перечислены страховым организациям в этом же году. Какая сумма страховых платежей будет включена в составе расходов в целях налогообложения прибыли? |
Муниципальному унитарному предприятию – балансодержателю недвижимого имущества, сдающего в аренду, предписан следующий порядок уплаты НДС: … |
Налогоплательщик может получить налоговое освобождение от НДС, если за три календарных месяца его выручка от реализации товаров без НДС составила менее … |
Неверно, что отказ (приостановление) от освобождения от налогообложения НДС операций, указанных в ст. 149 Налогового кодекса РФ, допускается на срок … |
Письменное уведомление на освобождение от обязанностей налогоплательщика по начислению и уплате НДС подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика … |
Уплата НДС за истекший налоговый период производится не позднее … |
НДС поступает в … бюджет |
Реализация экспортных товаров облагается по ставке … |
Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал другой организации … |
Плательщиками НДС являются … (укажите 2 варианта ответа) |
Операции по страхованию … |
Комиссионные и агентские вознаграждения, получаемые от продажи путевок турагентами, … |
В налоговую базу по НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, включают … |
Налоговым периодом по НДС является … |
Право компании уменьшить сумму налога на сумму налога на добавленную стоимость, который ей предъявили поставщики в соответствии с действующим налоговым законодательством, – это налоговый … |
Письменным заявлением налогоплательщика о хозяйственных операциях, полученных доходах и произведенных расходах, информации об источниках доходах и налоговых льготах служит налоговая … |
Рыночная стоимость продукции, произведенной фирмой, за вычетом понесенных затрат вне фирмы, – это … стоимость |
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой … процентная доля налоговой базы |
Установите соответствие между операциями, облагаемыми по ставке 10% по ставке 20 % и по ставке 0%: |
Установите последовательность действий при формировании декларации по налогу на добавленную стоимость по обычному виду деятельности: |
Организация зарегистрирована в налоговых органах в январе месяце. В феврале месяце заключен договор на поставку следующих товаров: |
