1. Финансовый директор компании «Альфа» готовит пакет отчетности для привлечения долгосрочного кредита в банке. В процессе подготовки выяснилось, что прибыль есть, но увеличилась дебиторская задолженность. Руководитель хочет улучшить показатели, а бухгалтер предлагает исключить «незначительные» расходы. Какие принципы финансовой отчетности нужно соблюдать? Какие отчеты следует включить в пакет? Кто основной пользователь отчетности?
2. Компания готовит годовую отчетность для инвесторов. Финансовый аналитик выявил, что часть информации в примечаниях устарела. Руководитель сомневается, нужно ли обновлять эти данные, так как они не влияют на итоговые показатели. Какой принцип отчетности затрагивается? Следует ли включать обновленные данные? Кто является пользователем этих данных?
3. Компания рассматривает вариант замены оборудования. Есть два пути: купить в кредит или взять в финансовый лизинг. Анализ показал, что при лизинге ежемесячные платежи ниже, но общая сумма переплаты выше. Что выгоднее при ограниченном бюджете в краткосрочном периоде? Какой источник финансирования в этом случае используется? Как повлияет выбор на баланс?
4. При инвентаризации оборудования было выявлено, что часть станков физически изношена и требует замены, но бухгалтерский учет показывает их остаточную стоимость как значительную. Что необходимо провести для корректировки данных? Какой метод оценки использовать? Как это повлияет на отчетность?
5. Компания испытывает нехватку денежных средств из-за роста дебиторской задолженности. Финансовый директор рассматривает возможность факторинга. Что дает использование факторинга? Какой риск снижается? К какому виду финансирования это относится?
6. Запасы компании растут быстрее объема продаж, что приводит к замораживанию средств. Какую модель управления запасами стоит применить? Что она позволяет рассчитать? Как это повлияет на оборотный капитал?
7. Компания анализирует движение денежных средств косвенным методом. В результате чистая прибыль была скорректирована на амортизацию и изменение запасов. К какому виду деятельности относится данный анализ? Что такое амортизация?
8. Компания хочет поддерживать минимальный остаток денежных средств, но избежать слишком частых операций пополнения. Какую модель следует применить? Что она рассчитывает? Как влияет на расходы по транзакциям?
9. Информационная система финансового менеджмента — это …
10. К внешним пользователям финансовой отчетности относится …
11. Полного отражения всех операций требует принцип …
12. … — это совокупность активов, обязательств и капитала организации на отчетную дату
13. Отчет о финансовых … — это форма отчетности, отражающая доходы и расходы предприятия за определенный период
14. Отчет о … денежных средств — это форма отчетности, в которой раскрываются притоки и оттоки денежных средств по видам деятельности
15. Сопоставьте принцип с его определением:
16. Установите соответствие между пользователем отчетности и его интересами:
17. Расположите в хронологической последовательности этапы подготовки финансовой отчетности:
18. Расположите в хронологической последовательности этапы анализа финансовой отчетности:
19. К внеоборотным активам относятся … (укажите 3 варианта ответа)
20. К нематериальным активам относят …
21. Метод амортизации, который используется, если величина амортизационных отчислений напрямую зависит от фактического объема выпуска продукции или объема выполненных работ — …
22. … основных средств — процедура изменения учетной стоимости актива с учетом текущих рыночных цен
23. … стоимость — это стоимость актива в момент принятия к учету, включающая фактические затраты на приобретение и доведение до состояния использования
24. … — систематический перенос стоимости активов на себестоимость продукции
25. Установите соответствие между методом амортизации и его характеристикой:
26. Установите соответствие между источником финансирования и его примером:
27. Расположите хронологической последовательности этапы управления внеоборотными активами:
28. Расположите этапы оценки стоимости основного средства в порядке их реализации:
29. К примерам оборотных активов можно отнести …
30. … рассчитывается как разница между текущими активами и текущими обязательствами
31. Для определения оптимального размера заказа применяют …
32. … активы — это активы, используемые в одном операционном цикле: денежные средства, запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные инвестиции
33. Операционный … — период от закупки ресурсов до получения денег за проданную продукцию
34. … — это инструмент финансирования оборотных средств за счёт уступки дебиторской задолженности
35. Установите соответствие между моделью и его назначением:
36. Установите соответствие между стратегией финансирования и ее характеристикой:
37. Расположите этапы управления оборотными активами в правильной последовательности:
38. Расположите в хронологической последовательности этапы расчета чистого оборотного капитала:
39. Денежный поток представляет собой …
40. … метод анализа движения денежных средств использует трансформацию чистой прибыли
41. В соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета (ФСБУ 23/2011), все денежные потоки делятся на три основные категории. К какой из них относится получение кредита:
42. … — это движение денежных средств предприятия в результате его хозяйственной деятельности, включающее притоки и оттоки
43. … денежный поток — разница между всеми поступлениями и всеми выплатами за определенный период
44. … денежный поток — часть денежного потока, свободная от обязательных платежей и доступная для использования
45. Установите соответствие между методом анализа и характеристикой:
46. Установите соответствие между видом деятельности и его примером:
47. Расположите в хронологической последовательности этапы управления денежными потоками:
48. Расположите этапы расчета денежного потока в соответствии с косвенным методом:
49. Денежный поток — это …
50. … — вид денежного потока, который отражает разницу между всеми поступлениями и выплатами за период
51. … — метод анализа движения денежных средств, предполагающий трансформацию показателя чистой прибыли
52. К … деятельности относятся поступления от продажи основных средств
53. … поток отражает денежные средства, используемые для покупки или продажи долгосрочных активов, таких как оборудование, недвижимость или другие компании, также этот поток показывает, как компания инвестирует свои ресурсы для будущего роста
54. Цель … денежными потоками предприятия — обеспечение платежеспособности предприятия и оптимизация структуры денежных потоков для максимизации стоимости компании
55. … денежный поток формируется за счет поступлений и выплат, связанных с основной деятельностью компании
56. … денежный поток — это разница между операционным денежным потоком и обязательными выплатами по обслуживанию долга
57. Установите соответствие вида деятельности с его примером денежных выплат (оттоков):
59. Финансовый менеджер анализирует отчет о движении денежных средств компании за последний год. Результаты анализа показали:
операционный денежный поток — положительный, что свидетельствует о способности компании генерировать средства в ходе основной деятельности. общий чистый денежный поток — отрицательный, что обусловлено значительными выплатами по инвестиционной (приобретение оборудования, модернизация) и финансовой (погашение кредитов, выплата дивидендов) деятельности.
Руководство обеспокоено снижением остатка денежных средств и ищет пути улучшения ситуации без ущерба для текущей операционной деятельности. Какие следует принять меры для улучшения общего чистого денежного потока? Как можно сбалансировать инвестиционные и финансовые выплаты с текущими поступлениями? Какие действия позволят снизить нагрузку на денежные потоки в краткосрочной перспективе?
60. К оборотным активам относятся …
61. Принцип организации оборотных активов, предполагающий минимизацию затрат на их содержание, — принцип …
62. … — метод управления запасами, который предполагает определение оптимального размера заказа
63. … активы — это активы, используемые в деятельности предприятия в течение одного операционного цикла или 12 месяцев
64. … финансовые потребности — это показатель, отражающий потребность предприятия в краткосрочном финансировании для обеспечения непрерывности операционной деятельности
65. … оборотный капитал — это разница между текущими активами и текущими обязательствами
66. … цикл — операционный цикл за вычетом периода отсрочки платежей поставщикам
67. Установите соответствие между моделью управления и ее характеристикой:
69. Компания планирует увеличить объем продаж, что приведёт к росту запасов и дебиторской задолженности. Это создаёт дополнительную потребность в оборотном капитале. Руководство рассматривает несколько вариантов финансирования, чтобы обеспечить бесперебойную работу и избежать кассовых разрывов. В процессе анализа было выявлено: у компании есть возможность привлечь краткосрочный банковский кредит или договориться о коммерческом кредите от поставщиков; привлечение дополнительных инвесторов для увеличения уставного капитала возможно, но может повлиять на распределение долей; продажа части внеоборотных активов даст приток денежных средств, но может снизить производственные мощности. Какой вариант финансирования позволит быстро получить необходимые средства без долгих согласований? Какой риск связан с привлечением краткосрочного или коммерческого кредита? Какой источник требует долгих согласований и не гарантирован к получению?
70. К внеоборотным активам относятся …
71. К категории нематериальных активов относят …
72. … — это способ начисления амортизации основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), при котором стоимость объекта погашается равномерно в течение всего срока полезного использования (СПИ)
73. Приобретение внеоборотных активов в собственность с возможностью оплаты в рассрочку осуществляется посредством …
74. … — это материальные активы, используемые в производстве продукции, оказании услуг, выполнении работ или для управленческих нужд, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев
75. К основным группам операционных … активов относятся: здания и сооружения; машины и оборудование; транспортные средства; производственный и хозяйственный инвентарь; земельные участки; нематериальные активы
76. … — это процесс систематического переноса стоимости внеоборотных активов на себестоимость продукции в течение срока их полезного использования
77. К основным методам начисления амортизационных отчислений относятся: линейный метод; метод …, метод суммы чисел лет; производственный метод
78. Установите соответствие между методом амортизации и его характеристикой:
79. Расположите этапы управления внеоборотными активами в порядке их реализации:
80. Компания планирует приобрести новое производственное оборудование стоимостью 10 млн руб. Для финансирования рассматриваются два варианта: покупка за счет банковского кредита и приобретение через финансовый лизинг. В процессе обсуждения условий было установлено:
при лизинге возможно применение ускоренной амортизации, что уменьшает налогооблагаемую прибыль; ежемесячные платежи по лизингу равномерно распределяются на весь срок договора; кредит требует единовременного отражения полной стоимости актива в балансе, проценты по кредиту уменьшают налоговую базу в меньшей степени.
Какой вариант выгоднее с точки зрения налоговых преимуществ? Какой вариант позволит снизить нагрузку на денежные потоки в краткосрочной перспективе? Какой способ финансирования дает право применять ускоренную амортизацию?
81. Информационная система финансового менеджмента включает в себя …
82. К внешним пользователям финансовой отчетности относятся …
83. … — принцип финансовой отчетности, предполагающий сопоставимость показателей за разные периоды
84. К обязательным элементам годовой бухгалтерской отчетности относятся …
85. … — система финансового менеджмента — это комплекс взаимосвязанных элементов для сбора, обработки и анализа финансовой информации
86. … — это форма бухгалтерской отчетности, которая показывает финансовое положение организации на определённую дату
87. Принцип осмотрительности требует избегать завышения доходов и занижения …
88. Согласно российским стандартам, в состав бухгалтерской отчетности входят — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о … и пояснительная записка
89. Установите соответствие между принципом финансовой отчетности и его характеристикой:
90. Расположите этапы формирования финансовой отчетности в правильной последовательности:
91. Финансовый директор компании «Альфа» готовит пакет отчетности для привлечения долгосрочного кредита в банке. Для этого ему нужно предоставить финансовую информацию, которая будет соответствовать требованиям банка и стандартам бухгалтерского учета. В процессе подготовки документов выяснилось:
за последний отчетный год компания получила прибыль, но одновременно допустила рост дебиторской задолженности; руководитель хочет, чтобы отчетность выглядела привлекательно для потенциального кредитора; бухгалтер предложил исключить из отчета о финансовых результатах данные о некоторых расходах, которые, по его мнению, «не являются существенными».
Какие принципы финансовой отчетности следует соблюсти при подготовке пакета документов для банка? Какие отчеты обязательно должны быть включены в пакет? Кто является основным пользователем этой отчетности в данной ситуации?
