1. Компания работает в сфере обрабатывающей промышленности за рубежом. В отчетном периоде имеет следующие виды доходов: Выручка – 300 000 долл.; доход от прироста капитала – 200 000 долл.; прочие доходы – 150 000 долл. В отчетном периоде заработная плата работников компании составляет 180 000 долл., расходы на ремонт 10 000 долл., проценты за кредит 30 000 долл., амортизация – 12 000 долл., расходы на рекламу – 5 000 долл. Получен налоговый кредит на расходы по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам (НИОКР) – 150 000 долл. Ставка провинциального налога – 14 %. Ставка федерального налога – 23 %. Рассчитайте общую сумму налога на прибыль.
2. Российская организация осуществляет коммерческую деятельность за рубежом через свое представительство. За отчетный год налогооблагаемая прибыль составила: от деятельности в России – 140 000 руб., от деятельности за рубежом – 100 000 руб. и 140 000 руб. (по российскому законодательству). Примечание: Между Российской Федерацией и страной, где организация осуществляет коммерческую деятельность, действует договор об избежании международного двойного налогообложения.Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в Российской Федерации по ставке 20 %, если за рубежом налог уплачен по ставке 26 %.
3. Иностранная организация получила доход от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство в сумме 200 000 руб. и от деятельности, не связанной с постоянным представительством, в сумме 50 000 руб.Определите сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в 2025 г.
4. Физическое лицо Иванов С.С. считается резидентом США для целей налогообложения.Что для этого необходимо?
5. Иностранная корпорация Лимитед Ко осуществляет деятельность на территории США через постоянное представительство,Как будет исчисляться корпоративный налог, которым облагается эта корпорация?
6. Федеральная налоговая служба (ФНС России) – это российский федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах.Какая организация в США выполняет функции, аналогичные ФНС России?
7. Для некоммерческой организаций «Помощь» в Республики Казахстан установлен режим полного освобождения от корпоративного подоходного налога.В какой сфере организация «Помощь» осуществляет свою деятельность?
8. Иванов С.С. в платит подоходный налог в Рecпублике Белaрусь.По каким ставкам осуществляется налогообложение этим налогом?
9. Петров И.И. уплачивает индивидуальный подоходный налог в Республике Казахстан.Как осуществляется налогообложение этим налогом?
10. Любая налоговая система может быть эффективной, только когда предусмотрена множественность налогов, что, с одной стороны, имеет положительные аспекты, а с другой – отрицательные.Какой признак характеризует принцип множественности налогов как положительное явление?
11. Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13 %.Посредством какой функции государство проводит свою политику?
12. Акциз – это косвенный федеральный налог на определенные товары, который включен в их конечную стоимость. Формально акциз платит производитель или импортер, а фактически – конечный потребитель.Кто признается плательщиками акциза?
13. Подоходное налогообложение – это система, при которой государство взимает подоходный налог с физических или юридических лиц в отношении полученного ими дохода.В какой стране принципиальными особенностями подоходного налогообложения является то, что обложению подлежит доход не физического лица, а семьи, а также высокая доля взносов в фонды социального назначения (ФСН).
14. Система налогообложения страны миожет включать федеральный и региональный / местный уровни.Как работает система производного налогообложения, применяемая в зарубежных государствах?
15. Существует такое понятие, как двойное юридическое налогообложение.Что оно означает?
16. Налоговый … – это право любого государства устанавливать любые налоги на любые источники доходов, так или иначе связанные с этим государством, проводить любую налоговую политику в своих национальных границах
17. … зона (налоговая гавань) – это государство или его часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и деятельности
18. … – это денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определенных функций в размерах, предусмотренных законодательством государства
19. … налоги – это налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами)
20. … налог – это налог на доходы юридических лиц (объединений капиталов), взимаемый практически во всех развитых странах
21. Международный таможенный … – это таможенный режим, при котором иностранные товары перемещаются по таможенной территории РФ под таможенным контролем между местом их прибытия на таможенную территорию РФ и местом их убытия с этой территории.
22. Расположите значения аббревиатур BEPS, FATCA, CRS, DTA в том порядке, в котором аббревиатуры приведены в задании:
23. Установите соответствие между налоговым документом и его характеристикой:
24. Упорядочьте этапы процесса международного налогового сотрудничества:
25. Упорядочьте стадии процесса внедрения автоматического обмена налоговой информацией от начала до конца:
26. Налоговая … является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения
27. Налоговая … – это сумма, подлежащая полному или частичному исключению из налоговой базы при расчете суммы налога
28. Налоговую … составляют любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом
29. Налоговое … – это сообщение о необходимости уплатить налог, направляемое налоговым органом
30. Налоговые … – это лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов
31. Налоговые … – это установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога
32. Установите соответствие между налогом и его описанием:
33. Установите соответствие между ключевым из области налоговой проверки и конкретным процессуальным действием, которое его описывает:
34. Расположите в правильном порядке этапы типовой процедуры налогового аудита Службой внутренних доходов США (IRS):
35. Расположите в правильном порядке следующие этапы процесса подготовки и вступления в силу международного соглашения об избежании двойного налогообложения:
36. Налоговые … – это частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов
37. Налоговый … – это часть прибыли (доходов) налогоплательщиков, поступающая в фонд государства в рамках налогового законодательства
38. Аббревиатура … обозначает налог на услуги– муниципальный налог на оказание профессиональных и технических услуг в странах БРИКС
39. … налог – это налог, взимаемый в физической форме
40. … – это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
41. … зоны – это обычно небольшие островные или прибрежные государства и территории, проводящие политику привлечения капиталов из-за рубежа путем предоставления им широких налоговых льгот
42. Установите соответствие между страной-участницей БРИКС и ключевой налоговой реформой или уникальным налогом, характерным для этой страны:
43. Установите соответствие между страной БРИКС и типом или ставкой ее основного косвенного налога:
44. Расположите следующие ключевые этапы процесса разработки, рассмотрения и утверждения федерального бюджета России в правильном хронологическом порядке:
45. Расположите в правильном порядке этапы типового процесса регистрации и соблюдения базовых налоговых процедур для новой компании в Китае:
46. … налогов означает перенесение тяжести налогового бремени с одних классов и социальных групп на другие
47. … органы – это государственные органы, осуществляющие в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах взимание сборов с товаров, ввозимых через границу РФ
48. Таможенный … – это свод ставок таможенных пошлин, которые применяют к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД)
49. … налоги – это налоги или сборы, поступления от которых обычно зачисляются не в государственные бюджеты, а в специальные внебюджетные фонды
50. … налоги – это обязательные налоги и сборы с физических и юридических лиц в государственный бюджет, вводимые при наступлении каких-либо обстоятельств (война, стихийное бедствие и т. п.)
51. … пошлины – это таможенные пошлины, применяемые в случаях ввоза на таможенную территорию РФ товаров по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране вывоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям.
52. Установите соответствие между страной-участницей Евразийского экономического союза и ее особенностью или ставкой взимания налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
53. Сопоставьте страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС) с их основными налоговыми системами или налогами:
54. Расположите в правильном порядке этапы типового процесса регистрации и соблюдения базовых налоговых процедур для новой компании в Беларуси:
55. Расположите в правильном порядке этапы типового процесса таможенного оформления и налогового учета импортных товаров, ввозимых на территорию Евразийского экономического союза (на примере России):
56. … спрос – это реальный объем национального производства, который потребители, организации и государство готовы купить при любом возможном уровне цен
57. … функция – это главная функция налогов, определяемая их основным предназначением (обеспечением государства денежными средствами для выполнения им своих задач)
58. … – это количество продукта, которое потребители готовы и в состоянии купить по некоторой цене (из ряда возможных) в течение определенного периода времени
59. … налоги – это налоги, поступления по которым могут быть использованы только для финансирования конкретных расходов
60. … налоги – это налоги, вводимые только при наступлении каких-либо событий особого характера
61. … вывоз – это импорт товаров, свободных от обложения таможенными пошлинами
62. Сопоставьте понятие и его содержание:
63. Сопоставьте инструменты международного налогового сотрудничества с их описаниями:
64. Упорядочьте этапы реализации программы международного налогового сотрудничества:
65. Расположите в правильной последовательности этапы взаимосогласительной процедуры (MAP) между двумя налоговыми администрациями, когда налогоплательщик оспаривает двойное налогообложение:
66. … налоги – это налоги, платежи по которым связаны с какими-либо особыми событиями несистемного характера
67. … налоги – это налоги, у которых большему размеру налоговой базы соответствует более низкий уровень налоговых ставок
68. … – это социально-экономический институт, сводящий вместе покупателей и производителей (продавцов) отдельных товаров и (или) услуг
69. … – это обязательный платеж, взимаемый с плательщиков, уплата которого является одним из условий совершения в интересах этих плательщиков значимых действий со стороны государственных, муниципальных и (или) иных уполномоченных органов, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
70. … предложение – это уровень реального объема национального производства при каждом возможном уровне цен
71. … налоговые режимы – это особый порядок определения элементов налогообложения и освобождения некоторых категорий плательщиков от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов
72. … налога – это лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог
73. … национальный продукт – это валовой национальный продукт за вычетом той части произведенного продукта, которая необходима для замены средств производства, изношенных в процессе выпуска продукции (амортизационных отчислений)
74. Сопоставьте каждый инструмент/механизм международного налогового сотрудничества с его основным предназначением / характеристикой:
75. Упорядочьте шаги процесса международного налогового сотрудничества:
76. … доход – это общий доход, полученный поставщиками ресурсов за их вклад в производство валового национального продукта (ВНП); равен ВНП за вычетом недоходных отчислений
77. … налога – это лицо, которое принимает на себя тяжесть налогового бремени
78. … налоги – это налоги, не предназначенные для финансирования какого-либо конкретного расхода
79. … налоги – это налоги, бремя осуществления платежей по которым плательщик не может переложить на третье лицо
80. … налоги – это налоги, по которым устанавливаются одинаковые суммы платежей для всех плательщиков
81. … налоговое обязательство – это сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде
82. … – это таможенный режим, при котором товары, ранее вывезенные с таможенной территории Российской Федерации, ввозятся на таможенную территорию Российской Федерации в установленные сроки
83. … зона – таможенный режим, при котором иностранные товары размещаются и используются в соответствующих территориальных границах или помещениях (местах) без взимания таможенных пошлин, налогов, а также без применения к указанным товарам мер экономической политики.
84. Установите соответствие между страной-участницей Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и характерной особенностью ее налоговой системы или применяемой ставкой:
85. Расположите в правильном порядке шаги, которые должна выполнить российская компания (покупатель) при импорте товаров из другой страны – участницы Евразийского экономического союза (ЕАЭС) (например, из Казахстана):
86. Соглашение об избежании … налогообложения направлено на предотвращение ситуации, при которой доходы физических или юридических лиц облагаются налогами одновременно в двух странах
87. … налогообложение предполагает, что налог имеет растущую шкалу налогообложения, что способствует социальной справедливости
88. Налоговые … – это налоговые льготы для стратегически значимых отраслей (таких как информационные технологии (IT), производство, сельское хозяйство и альтернативная энергетика), направленные на их развитие
89. Английская аббревиатура … обозначает налог на товары и услуги, который был введен в Индии в 2017 г. и заменил множество других налогов, упростив систему налогообложения и обеспечив переход к единому рынку по всей стране
90. Налог на прирост … рассчитывается по результатам продажи, передачи или отчуждения личного или инвестиционного имущества (например, акций, облигаций, недвижимости и т. д.)
91. … налогов – это легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения своей деятельности
92. … налоговое планирование – это налоговое планирование для юридических лиц и групп граждан (организаций)
93. … – это любой способ уменьшения налогооблагаемого дохода, приводящий к сокращению платежей в пользу организаций, собирающих налоги
94. Установите соответствие между страной-участницей БРИКС и характерной особенностью ее налоговой системы:
95. Расположите в хронологическом порядке ключевые этапы процесса разработки и поэтапного внедрения масштабной налоговой реформы GST в Индии:
96. … компания – это компания, зарегистрированная в особой зоне в целях использования схем минимизации налогов
97. Пожизненная … – это правоотношения сторон, при которых одна сторона платно или бесплатно передает другой стороне свое имущество в обмен на получение гарантированного рассроченного дохода в денежной сумме либо предоставления платежей в натуральной форме или в виде ухода, работы, услуг, оплаты ритуальных услуг
98. … налогообложения – это общие требования, которым должна удовлетворять налоговая система государства
99. … – это категория, определяющая конечную налоговую ответственность физического или юридического лица
100. … – это добавочный доход, получаемый предпринимателем сверх определенной прибыли на затраченные труд и капитал
101. … – это авторский гонорар, периодические выплаты, причитающиеся держателю авторских прав за каждую публикацию, публичное воспроизведение или другое использование его произведения
102. … – это комиссия с прибыли, которая содержится в большинстве перестраховочных договоров, является формой поощрения перестраховщиком перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах и осмотрительное ведение дела
103. … – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о доходах и расходах, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчисленной сумме налога
104. Установите соответствие между основной характеристикой англосаксонской модели налогообложения и ее описанием/следствием:
105. Расположите в правильной последовательности шаги, которые должно пройти физическое лицо при подготовке и подаче годовой федеральной налоговой декларации в Службу внутренних доходов США (IRS):
106. … сбор – это особый государственный сбор, взимаемый с отдельных лиц при оформлении документов по гражданско-правовым сделкам
107. … полная ставка налогообложения добавленной стоимости – это показатель, используемый для оценки уровня налогового бремени, определяемый как отношение суммы всех налогов и обязательных платежей, внесенных предприятием, его работниками и собственниками в бюджет и государственные внебюджетные фонды, к величине добавленной стоимости
108. … сбор – это портовый сбор, взимаемый один раз в год с прибывающих в порт судов исходя из их регистровой вместимости
109. Налоговая … – это деятельность органов государственной власти и государственного управления, осуществляемая в рамках общей экономической стратегии государства по комплексному решению вопросов налогообложения с учетом интересов и целей конкретного государства на соответствующем этапе его исторического развития
110. Налоговая … – это совокупность налогов и сборов, участников налоговых правоотношений, законодательства, определяющего налоговые вопросы
111. Налоговая … – это территория, внутри которой действуют соответствующие налоговые законы
112. Налоговое … – это обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества, определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к валовому внутреннему продукту (ВВП) страны
113. Налоговый … – это совокупность определенных признаков, необходимых для признания физического или юридического лица налогоплательщиком
114. Сопоставьте аббревиатуры и то, что они обозначают:
115. Упорядочьте шаги, необходимые для реализации соглашения о борьбе с налоговыми уклонениями:
