1. Правитель Древнего Египта вводит обязательный сбор зерна с каждого крестьянина, чтобы содержать армию и строить храмы. Чиновники ведут строгий учет урожая и взымают часть в пользу государства. Какой характер налогообложения иллюстрирует этот пример?
2. Во Франции в XVIII в. налоговая система вызывала массовое недовольство населения. Крестьяне платили больше, чем знать и духовенство, освобожденные от большинства сборов. Это привело к социальному кризису и стало одной из причин Великой французской революции. Какую проблему налогообложения демонстрирует данная ситуация?
3. После промышленной революции XIX в. правительства европейских стран начали активно развивать систему подоходного налога, чтобы учитывать реальные доходы граждан и финансировать социальные программы. Какую тенденцию в развитии налогообложения отражает эта ситуация?
4. Экономист утверждает, что налоги — это цена, которую граждане платят государству за предоставляемые им услуги: безопасность, инфраструктуру, образование. Он подчеркивает, что налоговая система должна быть справедливой и обеспечивать равномерное распределение налогового бремени. К какой теоретической школе можно отнести данный подход?
5. Правительство страны повышает налоги, чтобы сократить дефицит бюджета, но в результате производство падает, а доходы в казну уменьшаются. Экономист делает вывод, что чрезмерное повышение налогов может снижать стимулы к работе и препятствовать инвестициям. Какое теоретическое положение иллюстрирует этот пример?
6. Государство использует налоги не только для пополнения бюджета, но и для стимулирования инвестиций, поддержки социально уязвимых групп и регулирования занятости. Экономист подчеркивает, что налоги должны выполнять не только фискальную, но и социальную функцию. Какое направление экономической мысли отражает данный подход?
7. В стране введен высокий прогрессивный подоходный налог для борьбы с социальным неравенством. Однако через год бизнес начинает уходить в тень, уменьшаются инвестиции и рост экономики замедляется. Экономисты обсуждают, что справедливость налогообложения вступила в противоречие с его экономической эффективностью. Какую проблему налогообложения отражает данная ситуация?
8. Экономисты обсуждают необходимость сокращения налоговых льгот для отдельных отраслей экономики. Сторонники данных изменений указывают на то, что льготы подрывают равенство налогоплательщиков и ведут к неэффективному распределению ресурсов. Их оппоненты считают, что без льгот стратегические отрасли не выживут. Какую проблему иллюстрирует эта дискуссия?
9. Государство решает компенсировать дефицит бюджета за счет повышения косвенных налогов. В результате цены растут, и основное бремя ложится на граждан с низкими доходами. Эксперты говорят о несправедливости распределения налоговой нагрузки. Какую проблему налогообложения демонстрирует этот пример?
10. Компания «СтройПлюс» выплачивает заработную плату сотрудникам и уплачивает налог на прибыль организаций, а также перечисляет налог на имущество по решению местных властей. Определите, какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным.
11. В период экономического кризиса государство снижает ставку налога на прибыль организаций, чтобы стимулировать инвестиции и сохранить рабочие места. Какую функцию налогов это иллюстрирует?
12. Государство вводит налоговые льготы для инвалидов и многодетных семей, чтобы снизить нагрузку на социально уязвимые группы. Какой принцип налогообложения отражен в этой ситуации?
13. В государстве YY правительство решило оптимизировать налоговую систему: упростить администрирование и установить четкое разграничение между налогами разных уровней. На каком теоретическом принципе основано это решение?
14. В государстве наблюдается рост налоговых поступлений, но одновременно снижается предпринимательская активность. Министерство финансов решает снизить налоговое давление на малый бизнес. Какой теоретический подход отражает это решение?
15. Государство проводит налоговую модернизацию: внедряет электронные декларации, автоматизированные проверки и сокращает издержки на администрирование. Какой теоретический принцип лежит в основе этих реформ?
16. Правительство страны NN хочет увеличить доходы государственного бюджета, не снижая при этом инвестиционную активность бизнеса. Какую стратегию налоговой политики следует для этого использовать?
17. Министерство финансов планирует ввести налоговые льготы для IT-компаний, чтобы стимулировать инновации и рост высокотехнологичного сектора. Какой принцип налоговой политики реализуется в этом случае?
18. В стране XX внедряется система стабильных и понятных налоговых ставок, чтобы предприниматели могли планировать инвестиции и расходы. Какой аспект эффективной налоговой политики здесь реализуется?
19. Законодательство РФ о налогах и включает … РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах
20. … – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий
23. В … налог до сих пор носит название «долг (обязательство)»
24. Законодательство … определяет налог как таксу: ставки налогов определяются органами власти при определении бюджетов на следующий год, но не могут превышать законодательно установленного максимума
25. Установите соответствие между видами участников налоговых отношений и их функциями и задачами:
26. Установите соответствие налогоплательщиков и местом их постановки на налоговый учет:
27. Установите правильный порядок списания с единого налогового счета различных видов налогов:
28. Расположите способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов в порядке, в котором они приведены в п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ:
29. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий – …
30. Объектами … могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с которыми законодательно связано возникновение обязанности по уплате налога
31. Налоговая … – это не только фискальный инструмент, но и важный механизм экономического и социального регулирования, позволяющий балансировать интересы государства, бизнеса и общества, обеспечивать устойчивость экономики и стимулировать ее развитие
32. Экономика … – это экономическая концепция, согласно которой снижение налогового бремени и других ограничений для производителей стимулирует рост производства, инвестиций и занятости, что в итоге приводит к увеличению совокупного предложения и росту налоговых поступлений в долгосрочной перспективе
33. А. Лаффер считает, что предельной для совокупного налога с организации может стать ставка, которая обеспечит изъятие в бюджет … суммы его доходов
34. … считал, что налог на потребление, введенный по прогрессивным ставкам с применением льгот и скидок для отдельных видов товаров (например, на предметы повседневного пользования), более справедлив для людей с низкими доходами, чем фиксированный налог с продаж
35. Сопоставьте подходы и их характеристику:
36. Сопоставьте авторов и их вклад в развитие теоретических воззрений на налогообложение:
37. Упорядочьте этапы формирования представлений о сущности налогов:
38. Расположите ключевые теории налогообложения в хронологическом порядке, по времени их появления:
39. В России в начале XVIII в. Иван Тихонович Посошков предлагал заменить множество сборов двумя основными налогами – … налогом и десятипроцентным налогом с продажной цены товаров
40. … плательщик налога – это лицо (физическое или юридическое), на которое в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по уплате налога в бюджет
41. … переложение налогов чаще всего встречается на рынке труда: формально налог платит работодатель (например, единый социальный налог), а фактически налоговое бремя распределяется между работодателем и работником через снижение зарплаты или повышение цен на продукцию
42. В XVIII в. во Франции экономисты-физиократы Франсуа Кенэ, Анн Робер Жак Тюрго и Виктор де Мирабо утверждали, что единственным источником общественного богатства является …
43. В … американец Генри Джордж выдвинул радикальную идею: изымать в пользу государства всю земельную ренту, то есть 100 % дохода от использования земли; он считал, что земля принадлежит всему обществу и не должна быть источником частного обогащения
44. Принцип … получил правовое закрепление во время Великой французской революции; в Декларации прав человека и гражданина 1789 г. говорилось о равномерности распределения налогов и праве граждан участвовать в их установлении
45. Сопоставьте налоговые подходы и типичные критические замечания в их адрес:
46. Сопоставьте модели налогообложения и выявленные трудности, связанные с использованием этих моделей:
47. Упорядочьте этапы анализа проблем теории стимулов в налогообложении:
48. Расположите в порядке возрастания трудности применения теории экономической эффективности в налогообложении:
49. … – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципалитетов (ст. 8 Налогового кодекса РФ)
50. Налоговая … определяет величину начислений на единицу измерения налоговой базы
51. Налоговая … – это количественная, стоимостная или иная характеристика объекта налогообложения, на основании которой исчисляется сумма налога
52. … элементы налога – это те составляющие налога, отсутствие или неопределенность которых лишает налог правовой определенности и освобождает плательщика от обязанности по его уплате
53. … – это обязательный платеж, уплата которого является условием для совершения государственными органами или органами местного самоуправления юридически значимых действий или предоставления услуг
54. … – это инструмент государства для формирования доходов бюджета
55. Сопоставьте функцию налога и ее характеристику:
56. Сопоставьте принцип налогообложения и его содержание:
57. Упорядочите функции налогов в логической последовательности: от основной (базовой) к производным:
58. Упорядочьте виды налогов по уровню установления, начиная с самого высокого уровня власти:
59. Существуют два вида налоговой системы: шедулярная и …
60. С юридической точки зрения налоговая … – это активное действие государства, которое позволяет регулировать социально-экономическое развитие, вносить инвестиции в развитие прибыльных компаний, структурные изменения в производстве, улучшать развитие приоритетных отраслей внешнеэкономической деятельности
61. … администрирование – это динамически развивающаяся система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики
62. В … налоговой системе весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на части – шедулы
63. В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются …
64. В налоговых системах с преобладанием прямых налогов, характерных для Австралии, Великобритании, США, Канады, России и др., доля косвенных налогов составляет менее чем … от всех налоговых доходов
65. Сопоставьте принцип построения налоговой системы и его содержание:
66. Сопоставьте тип налоговой системы, классифицированный по характеру ставок, и его характеристику:
67. Расположите элементы конструкции налога в последовательности их теоретического определения:
68. Упорядочьте уровни правового регулирования налоговой системы по убыванию юридической силы (от высшего к низшему):
69. … политика – это составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на формирование такой налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствуя гармонизации интересов экономики и общества
70. … налоговая реформа характеризуется незначительным временным периодом реализации, как правило, около трех лет
71. Основными признаками налоговых реформ в рыночной экономике являются эволюционность, последовательность и …
72. … налоговая реформа, характеризуясь значительным периодом реализации (как правило, свыше восьми лет), позволяет осуществить системные преобразования
73. Модель политики, которая характеризуется достаточно сбалансированным уровнем налоговой нагрузки, позволяющей не подавлять развитие экономики и при этом поддерживать значимый объем социальных расходов, – это модель …
74. Модель политики, которая характеризуется практикой установления минимальной налоговой нагрузки на экономику, когда снижение налоговых доходов бюджета сопровождается сокращением государственных инвестиций и значительным уменьшением социальных расходов, – это модель …
75. Сопоставьте принцип эффективной налоговой политики и его характеристику:
76. Сопоставьте инструмент налоговой политики и ожидаемый результат его применения:
77. Расположите элементы оценки эффективности налоговой политики в порядке их осуществления:
78. Упорядочите приоритеты эффективной налоговой политики в логике «базовая устойчивость – развитие – социальный эффект»:
79. Под … политикой понимают комплекс мероприятий государства, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование на основе финансового законодательства
80. Налоговая … представляет собой комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом, проводимых государством и направленных на максимально возможную реализацию ценовой, фискальной, регулирующей и контрольной функций налогов в целях достижения экономически или социально значимого эффекта
81. Налоговая … – это ограниченный во времени комплексный процесс кардинальных преобразований налоговой системы с целью приведения ее в соответствие с новым содержанием государственной налоговой политики
82. В мировой практике на сегодняшний день сложились три основные модели налоговой политики: модель максимальных налогов; модель экономического развития; модель … налогов
83. … налоговая реформа подразумевает реализацию кардинальных преобразований самой налоговой системы, концептуальных и методологических основ ее построения; в результате чего коренным образом меняется перечень налогов, налоговая нагрузка, принципы построения налоговой системы и т.д.
84. … налоговой политики – это используемый прием (способ) практического решения поставленной цели налоговой политики
85. … налоговая реформа характеризуется кардинальными преобразованиями отдельных структурных элементов налоговой системы. В результате такого рода реформы достигается кардинальная перестройка налогового механизма, налогового администрирования, систем налогового учета на предприятиях
86. Модель политики … характеризуется практикой установления максимального числа налогов и повышения их ставок, сокращения числа льгот, приводящей к увеличению налогового бремени на экономику
87. Сопоставьте цель налоговой политики и ее содержание:
88. Расположите в правильной последовательности этапы формирования эффективной налоговой политики:
89. Налоговая … включает в себя совокупность всех налогов и сборов, принципы и методы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемые в законодательном порядке
90. Налоговая … может рассматриваться как совокупность взаимосвязанных налогов, сборов, пошлин, взимаемых в государстве, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов
91. Налоговый … – это принцип распределения налоговых полномочий и доходов между уровнями власти (федеральным, региональным, местным) в федеративном государстве, направленный на сбалансированное финансирование всех уровней бюджетной системы
92. … право – это отрасль права, представляющая собой взаимосвязанную совокупность нормативных правовых актов, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения, которые формируются (возникают, изменяются и прекращаются) в процессе функционирования налоговой системы страны
93. Налоговые … – это отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
94. … налогового права – это регулирование налоговых правоотношений, возникающих в процессе установления, введения и взимания налогов и сборов.
95. … налогового права – это законодательно установленные правила регулирования налоговых правоотношений, согласно которым субъекты этих отношений как носители определенных прав и обязанностей должны следовать в свой деятельности под угрозой наступления для них правовых негативных последствий
96. … налогового права – это взаимосвязанная совокупность нормативных правовых актов, в которых содержатся нормы налогового права
97. Сопоставьте элемент налоговой системы и его характеристику:
98. Расположите этапы теоретического построения налоговой системы в порядке от целей к реформированию:
99. Под … понимают: определенную совокупность норм, правовой институт; определенную процедуру; материальный объект налогового правоотношения
100. … налога означает уплату, осуществляемую «ни за что» – то есть налогоплательщик ничего не получает взамен
101. … функция налогов заключается в обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий и граждан, за полнотой и своевременностью исполнения налоговых обязательств
102. … функция налогов отражает их главное назначение – формирование финансовых ресурсов государства путем изъятия части доходов организаций и населения
103. … функция налогов выражает социально-экономическую сущность налогов как инструмента перераспределения общественных доходов
104. … принципы налогообложения – это базисные положения, характеризующие процесс налогообложения как экономическое явление
105. … принципы налогообложения обеспечивают равенство граждан перед законом, обязательность уплаты налогов и законность их введения
106. Принцип … управления предполагает сознательное устранение причин и условий, способствующих возникновению негативных процессов в системе налогообложения
107. Сопоставьте уровень установления налога и пример налога:
108. Суть концепции … налога заключается в том, что государство выбирает один главный объект обложения (землю, капитал, недвижимость, доход или оборот) и получает основной бюджетный доход именно за счет него
109. … налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента и др.
110. … налогообложение – это система, при которой все налогоплательщики платят одинаковый процент от своих доходов независимо от их величины
111. … налогообложение – налогообложение, которое предполагает увеличение налоговой ставки по мере роста доходов. Чем выше доход, тем больший процент гражданин обязан уплатить государству.
112. … налоги включают налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный сбор
113. В Киевской Руси времен князя Владимира ввели налог, который взимался в пользу церкви и составлял … от дохода
114. … – это реализуемые или предназначенные для реализации любое движимое и недвижимое имущество, транспортные средства, все виды энергии
115. Английский экономист Уильям Петти заложил основы … системы налогообложения еще в XVII в. в трактате «О налогах и сборах»; он требовал, чтобы налоги были немногочисленными, простыми в исчислении, пропорциональными и рационально использовались
116. Сопоставьте частные налоговые теории и их проблемные аспекты:
117. Упорядочьте проблемы, которые рассматривает теория справедливого налога, в порядке возрастания степени сложности их практического применения (от наиболее очевидной к наиболее трудной):
118. … теория – это система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни общества
119. … теория налогообложения основывается на равновесии, достигавшемся благодаря механизму ценообразования в условиях совершенной конкуренции
120. … теория налогообложения основана на необходимости создания эффективного спроса в виде условия для обеспечения реализации произведенной продукции посредством воздействия различных методов государственного регулирования
121. … теория налогообложения продиктована необходимостью сочетания элементов кейнсианской концепции государственного регулирования с концепцией неоклассического направления, базирующейся в основном на государственном невмешательстве в экономику
122. Налог на … – это одновременно метод поощрения сбережений и средство для борьбы с инфляцией
123. Налоговые … представляют собой модели построения налоговых систем государства
124. Теория …, разработанная профессором Чикагского университета М. Фридманом, предлагает ограничить роль государства только той деятельностью, которую кроме него никто не может осуществить, — т.е. регулированием денежной массы в обращении
125. … исследования общих налоговых теорий выступают общественные отношения, складывающиеся между экономическими субъектами и государством в процессе установления и взимания налогов
126. Сопоставьте экономические школы и их представления о роли налогов:
127. Упорядочьте в хронологической последовательности развитие теоретических взглядов на налогообложение:
128. Теория … – это научно-практическое и экономико-правовое обоснование сущности понятия «налог», включающее одновременное исследование налога как объективной экономической категории и как конкретной формы взаимоотношений налогоплательщиков с государством
129. Методологическая … «Теории и истории налогообложения» – это комплекс теоретических и научно-практических положений о налогооблагаемой базе и существующих на ее основе концепциях ресурсного и имущественного обложения, обложения конечного дохода, преимущественного обложения сделок купли-продажи и др.
130. … налогообложения в РФ – это многоуровневая структура, объединяющая федеральные, региональные и местные налоги, пошлины и сборы
131. Физическое лицо или организация, на которую ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, – это …
132. … – это категория, опосредствующая процесс перераспределения доходов в государственный бюджет
133. Налоговые органы имеют право … (укажите 2 варианта ответа)
134. Налоговые формы взаимоотношений общества с государством носили самые разные названия – в частности, в российской практике принудительный характер налоговой формы подчеркивал термин «…» (принудительный платеж)
135. Немецкие ученые рассматривали … как поддержку, оказываемую государству ее гражданами
136. Установите соответствие между уровнем законодательного регулирования и налоговыми законодательными документами:
137. Расположите установления законодательства по налогам и сборам в той последовательности, в которой первая часть Налогового кодекса РФ устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами:
