Вопросы |
Единый налоговый счет (ЕНС) – это аналог электронного кошелька, на который налогоплательщик перечисляет деньги в счет уплаты конкретного налога, сбора или страхового взноса. Пополнить единый налоговый счет можно с помощью специального документа, использовав данные для его заполнения на сайте Федеральной налоговой службы в разделе, посвященном ЕНС.
О каком способе пополнения ЕНС идет речь? |
Существуют разные способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. В частности, по нормам Налогового кодекса РФ исчисляется сумма, которую налогоплательщики обязаны уплатить, если не вовремя или не в полном объеме исполнили обязанность перед бюджетом по уплате налогов и сборов.
Назовите описанный способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. |
Данный способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов заключается в действиях налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества. Такие действия производятся в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.
Назовите описанный способ. |
Одна из функций налогов заключается в том, что посредством обязательных платежей государство осуществляет контроль за доходами организаций и физических лиц и в целом за финансовыми потоками. Это позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Специально созданная служба непрерывно контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет. За нарушение (просрочки, недоимки, уклонения) предусмотрены штрафные санкции.
Как называется описанная функция налогов? |
Сущность данной функции налогов состоит в том, что при помощи налогов через бюджет государство занимается перераспределением финансовых ресурсов из производительной сферы в социальную. Налоги используются для финансирования крупных целевых программ, которые имеют общегосударственное и общественное значение, а также фундаментальной науки.
Как называется описанная функция налогов? |
Налоговые ставки бывают трех видов: специфические; адвалорные; комбинированные.
Например, акциз на табачную продукцию определяется как 2 945 руб. за 1 000 сигарет + 18 % их расчетной стоимости.
По какой налоговой ставке определен акциз на табачную продукцию? |
Основные налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определены Налоговым кодексом РФ.
В каких размерах устанавливается налоговая ставка, если сумма доходов резидентов РФ, которые входят в основную налоговую базу (зарплата, выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД), доходы от предпринимательской деятельности и другие базовые доходы), за год не превышает 5 млн руб.? |
Основные налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определены Налоговым кодексом РФ.
В каких размерах устанавливается налоговая ставка с суммы доходов резидентов РФ (заработная плата, доходы по трудовым договорам, доходы от предпринимательской деятельности, выигрыши и др.), которые превышают 20 млн руб. в год., но составляют не более 50 млн руб. в год? |
Основные налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определены Налоговым кодексом РФ.
В каких размерах устанавливается налоговая ставка с суммы доходов резидентов РФ (заработная плата, доходы по трудовым договорам, доходы от предпринимательской деятельности, выигрыши, доходы от инвестиционных товариществ и др.), которые превышают 50 млн руб. в год? |
Принадлежность налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов к одной (косвенной) группе налогов определяет их общие свойства.
Какое из этих свойств связано тем, что НДС определяет степень социальной справедливости? |
Налог на добавленную стоимость (НДС) является многоступенчатым налогом на потребление.
Что означает многоступенчатость этого налога? |
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, исчисляемый с добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях процесса производства товаров (работ, услуг), и уплачиваемый покупателем (конечным потребителем)
По какой формуле рассчитывается НДС? |
… – это основанная на экономических отношениях и нормах закона совокупность всех бюджетов государства, взаимосвязанных между собой |
Основной документ в сфере налогообложения – это … |
… счет – это виртуальный кошелек налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов; это способ учета начисленных и уплаченных обязательных налоговых платежей |
Расположите в хронологической последовательности события, связанные с формированием основ налоговой системы и системы налогового законодательства Российской Федерации: |
Установите соответствие уровней налоговой системы РФ и их составляющих: |
Установите соответствие понятий и их характеристик: |
… налоги – это налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу и взимаемые в процессе потребления товаров и услуг |
… – это налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика; их окончательным плательщиком является владелец имущества (дохода) |
Уполномоченный … налогоплательщика – это физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
… – это код, представляющий собой последовательность арабских цифр, который нужен для упорядоченного учета налогоплательщиков (физических и юридических лиц) |
… – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц |
… налоговые ставки устанавливаются в виде абсолютной суммы налога на каждую единицу налоговой базы |
… функция налогов заключается в том, что за счет налогов и сборов формируются доходы бюджетной системы, обеспечивающие деятельность государства |
… функция налогов направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства; для отдельных категорий налогоплательщиков могут быть предусмотрены более низкие ставки налогов, льготы с целью улучшения экономической ситуации в конкретных сферах деятельности, отраслях, регионах |
… – это сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления и др. за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации |
… – это реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога |
… представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; характеризуется абсолютным, процентным или комбинированным значением, соответствующим каждой единице объекта налогообложения |
Установите соответствие понятий и их содержания: |
Расположите характеристики специфических, адвалорных и комбинированных налоговых ставок в порядке их перечисления в задании: |
Установите соответствие видов обязательных платежей и взносов, классифицируемых по тяжести налогообложения, и их характеристик: |
Налоговый … – это физическое лицо, которое фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев |
Установите соответствие групп налоговых вычетов и их характеристик: |
Расположите характеристики земельного налога, налога на имущество и транспортного налога в порядке их перечисления в задании: |
Налоговый … РФ – это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд |
… – это денежная сумма, которая вычитается из общего дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Полный перечень стандартных налоговых вычетов представлен в статье … Налогового кодекса РФ |
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) являются … |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по формуле «…» |
Если налогоплательщик владел транспортным средством (ТС) не весь год, то налог по такому ТС рассчитывается с учетом коэффициента владения, который рассчитывается как … |
… налоговые вычеты – это расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и могут быть документально подтверждены |
… налоги – это те налоговые обязательства, которые изымаются у налогоплательщиков напрямую с их имущественных активов или полученных доходов; условия такого налогообложения предусматривают конкретные ставки либо фиксированные платежи в пользу государственного бюджета, а расходы по уплате таких налогов несут сами налогоплательщики |
… – это книга, предназначенная для регистрации счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав) |
… – это документ, содержащий получаемые и выдаваемые счета-фактуры, которые хранятся раздельно в течение 5 лет с даты их получения (выдачи) |
… – это косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления (табак, вино и т.д.) внутри страны; включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем |
Налоговый период по налогу на добавленную стоимость (НДС) – … |
Установите соответствие размера ставки налога на добавленную стоимость (НДС) и сферы его применения: |
В книге … собирается информация для вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС); ее ведут все плательщики НДС, кроме тех, кто получил освобождение, ведет только необлагаемые операции или специальный порядок уплаты НДС с электронных услуг через Интернет, которые оказывают иностранные компании российским покупателям |
Метод … связан с периодом фактического проведения хозяйственной операции и является методом учета, при котором доходы и расходы признаются в том же периоде, в котором они возникают, вне зависимости от того, когда дошли деньги до кассы |
… – это метод учета, при использовании которого признать доходы или расходы следует в периоде, когда произошел факт оплаты, то есть когда деньги поступили или покинули кассу, или расчетный счет или когда организация получила или передала иное имущество |
Установите соответствие способа расчета акциза и соответствующей формулы расчета: |
Подакцизными товарами признаются … (укажите 2 варианта ответа) |
