1. Российская организация осуществляет деятельность как облагаемую, так и необлагаемую налогом на добавленную стоимость. Доля выручки от облагаемых НДС операций составляет 70 % в общем объеме выручки. Организация заключила договор с иностранной компанией на оказание услуг по сбору и обработке информации на общую сумму 1 200 евро. Выставленный иностранной компанией счет на предоплату услуги в размере 100 % выписан и оплачен 28 марта. Услуга оказана и документы получены 30 апреля. Установленный Банком России курс евро составил: — на 28.03 — 75,6975 руб./евро; — на 31.03 — 76,5386 руб./евро; — на 30.04. — 76,4266 руб./евро. Рассчитать сумму НДС, принимаемого к вычету, если оказанные услуги используются в деятельности и облагаемой, и не облагаемой НДС.
2. В марте 2021 г. московская фирма «А» проводит рекламную акцию, в ходе которой бесплатно раздает посетителям 300 единиц своей готовой продукции. Фактическая себестоимость единицы продукции – 200 руб., ее рыночная цена – 600 руб., в т.ч. налог на добавленную стоимость (НДС). Выручка от реализации за март 2021 г. составляет 2 000 000 руб. без НДС. Какую сумму НДС необходимо начислить в бюджет?
3. Организация, применяющая общую систему налогообложения, производит и реализует готовую продукцию. В первом квартале выручка от ее реализации составила 600 000 руб. (включая налог на добавленную стоимость, НДС). Сумма прямых расходов на производство 5 000 шт. готовых изделий составила 410 000 руб. 1000 шт. готовых изделий переданы контрагентам безвозмездно, в рекламных целях. Сумма косвенных расходов – 65 000 руб. Определить налоговую базу за первый квартал и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
4. Расходы организации на оплату труда за год составили 2 млн руб. Организация в указанном налоговом периоде заключила договор долгосрочного страхования жизни на срок более 5 лет с ежегодной суммой страховых платежей 200 000 руб. и договор пенсионного страхования с ежегодной суммой страховых платежей 48 000 руб. Страховые платежи в размере 248 000 руб. были перечислены страховым организациям в этом же году. Определите, какая сумма страховых платежей будет включена в составе расходов в целях налогообложения прибыли.
5. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 720 тыс. руб. (в т.ч. налог на добавленную стоимость, НДС) и ввела его в эксплуатацию. Срок полезного использования данного основного средства составляет 50 мес. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год.
6. Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности, кадастровая стоимость не установлена. Общая сумма вкладов — 25 000 000 руб., доли товарищей ООО 1 и ООО 2, в праве собственности на здание составляют 30 % и 70 % соответственно. Остаточная стоимость здания: на 01.01.2021 — 20 000 000 руб., на 01.02.2021 — 19 850 000 руб., на 01.03.2021 — 19 700 000 руб., на 01.04.2021 — 19 550 000 руб. Рассчитайте сумму авансового платежа ООО и ООО 2 по налогу на имущество организаций за I квартал 2021 г., если ставка налога установлена в предельном размере.
7. По итогам 2021 г. учитываемые доходы общества с ограниченной ответственностью ООО (УСН, «Д-Р») перешедшего на упрощенную систему налогообложения, составили 2 450 000 руб., расходы — 1 650 000 руб. В этом же периоде на безвозмездной основе от сторонней организации был получен автомобиль рыночной стоимостью 145 000 руб. (что выше его остаточной стоимости). Организация решила начать производство нового вида продукции и приобрела 2 станка общей стоимостью 130 000 руб. (оба станка оплачены). Однако в эксплуатацию введен только один станок. Определите сумму единого налога, подлежащую перечислению в бюджет по итогам 2021 г. Ставка максимальная.
8. Индивидуальный предприниматель (ИП) Маслов В.С. применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ИП занимается выращиванием подсолнечника и его последующей переработкой. Доходы от реализации масла в первом полугодии 2021 г. составили 5 567 700 руб., доходы от реализации жмыха составили 489 300 руб. При этом ИП Маслов В.С. были произведены следующие расходы: — расходы на ремонт комбайна — на сумму 130 000 руб.; — расходы на подготовку и освоение новых производств — на сумму 378 500 руб.; — выдана заработная плата в сумме 89 400 руб.; — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составили в сумме 126 890 руб. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за первое полугодие 2020 г.
9. Налог на добавленную стоимость относится к … налогам
10. Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет …
11. Согласно положениям, гл. 21 Налогового кодекса РФ, в бюджет уплачивается …
12. Одновременная реализация товаров (работ, услуг), облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость, …
13. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость имеют налогоплательщики в соответствии с действующим законодательством, за исключением организаций, …
14. Налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость признаются российские организации, которые закупают товары (работы, услуги) у …
15. Ставка в размере 10 % применяется при реализации …
16. При передаче основных средств в качестве уставного капитала хозяйственного общества сумму налога на добавленную стоимость …
17. Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый период устанавливается как …
18. … по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг)
19. При одинаковых ставках налога налоговая база вычисляется … по всем видам операций, облагаемым по одной ставке
20. Действующим законодательством закреплена обязанность предоставления в налоговые органы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в … виде
21. Документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, сумм налога к вычету, является …
22. Лица, рассчитывающие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, должны предъявить в налоговый орган по месту своего учета соответствующее письменное … и документы, подтверждающие право на такое освобождение
23. … организации должны вставать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации
24. Освобождение налогоплательщика от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога, – это налоговая …
25. Установите соответствия между операциями, которые не подлежат налогообложению, освобождаются от налогообложения или подлежат обложению по льготной ставке, и примерами таких операций:
26. Установите соответствие между операциями, которые не подлежат налогообложению, облагаются по ставке 0 %, 10 % или по ставке 20 %, и примерами таких операций:
27. Установите порядок действий при получении права продления на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость:
28. Установите порядок действий при подаче декларации по налогу на добавленную стоимость:
29. Плательщиками налога в РФ являются …
30. Налогооблагаемая прибыль определяется по данным …
31. При определении объекта налогообложения учитываются …
32. При определении объекта налогообложения учитываются …
33. Доходы, учитываемые для целей налогообложения, включают в себя …
34. Расходы, связанные с реализацией, …
35. Состав амортизируемого имущества включает …
36. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере …
37. Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых законодательством способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика называется учетной …
38. Доходом от реализации признается … от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав
39. В целях налогообложения прибыли основным методом признания доходов является метод …
40. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные …, осуществленные налогоплательщиком
41. Совокупная сумма платежей работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения работников включаются в состав расходов на оплату труда в размере, не превышающем … процентов от суммы расходов на оплату труда
42. Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (нематериальные активы) со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью свыше 100 000 руб., которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации, являются … имуществом
43. Амортизация начисляется … по каждому объекту амортизируемого имущества
44. Налоговым периодом по налогу признается календарный …
45. Установите соответствие между категориями доходов организации и их примерами:
46. Установите соответствие между категориями расходов организации и их примерами:
47. Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по отпускам сотрудников:
48. Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по сомнительным долгам:
49. Налогом на имущество облагаются такие активы, как …
50. Организации освобождаются от налогообложения в …
51. В течении налогового периода организации уплачивают налог …
52. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивают в бюджет по месту своего нахождения …
53. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество в налоговые органы …
54. При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению, учитываются …
55. Налог на имущество организаций является … налогом
56. От налогообложения налогом на имущество освобождается имущество … (укажите 2 варианта ответа)
57. При определении налоговой базы амортизируемое имущество учитывается по … стоимости
58. Налоговая … исчисляется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации
59. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого налогового периода представлять налоговую … по налогу в налоговые органы
60. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту … в качестве крупнейших налогоплательщиков
61. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их … стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости
62. Налоговым … периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год
63. Территориальная … подразделения организации определяется несовпадением места его нахождения с адресом головной организации
64. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как … между величиной налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода
65. Установите соответствие категорий имущества, выделенных по принципу его налогообложения, и примеров такого имущества:
66. Установите соответствие между типами имущества и примерами:
67. Установите последовательность действий при подаче заявления на льготу по налогу на имущество:
68. Установите последовательность действий при расчете налога:
69. Переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется …
70. Применение упрощенной системы налогообложения освобождает налогоплательщика от уплаты …
71. Сумма минимального налога учитывается, если объектом налогообложения …
72. Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу являются …
73. Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты …
74. На уплату единого сельскохозяйственного налога подлежат переводу организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели при условии, что …
75. Патентную систему налогообложения вправе применять …
76. Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается …
77. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСН), вправе вновь вернуться к упрощенной системе не ранее чем через …
78. Лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от предоставления … расчетов по единому налогу
79. Суммы налога зачисляются на счета Федерального … для их последующего распределения в бюджеты всех уровней в соответствии с бюджетным законодательством РФ
80. Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) признаются организации и …, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН
81. Ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары в РФ в предшествующем периоде, – это …
82. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) не позднее … календарных дней от даты постановки на учет в налоговом органе
83. Патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении тех видов … деятельности, которые установлены в Налоговом кодексе РФ
84. Неверно, что патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении договора простого … или договора доверительного управления имуществом
85. Установите соответствие между типами организаций по возможности применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и их примерами:
86. Установите соответствие между типами налогоплательщиков по возможности применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и их примерами:
87. Установите последовательность действий, необходимых для подачи сообщения об утрате права применения упрощенной системы налогообложения (УСН):
88. Установите последовательность действий, необходимых для получения подтверждения применения упрощенной системы налогообложения вновь созданной организации:
89. Налоговым периодом единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения является …
90. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог, вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение …
91. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от …
92. Налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, …
93. Организации и индивидуальные предприниматели применяющие единый сельскохозяйственный налог, уплачивают авансовые платежи не позднее …
94. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ, установленному соответственно на дату … (укажите 2 варианта ответа)
95. Организации предоставляют налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения не позднее …
96. У лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, доходы признаются …
97. Налоговым периодом по патентной системой налогообложения является …
98. Конечная цена потребления, включающая в себя косвенные налоги, а также затраты и прибыль организаций товаропроводящей сети, – это … цена
99. В торговом мореплавании договор фрахтования судна без экипажа называется …
100. Вид индекса цен, созданный для измерения среднего уровня изменения цен на товары и услуги за определенный период, используемый при расчете коэффициента-дефлятора, – … индекс цен
101. Уплата налога внутри налогового периода по итогам отчетного периода исходя из реальных результатов финансово-экономической деятельности – это … платеж
102. Комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать государству хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, – это налоговый …
103. Особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами, – это … налоговый режим
104. Установите соответствие между типами организаций по возможности применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и их примерами:
105. Установите последовательность действий, необходимых для подачи сообщения об утрате права применения упрощенной системы налогообложения (УСН):
106. Установите последовательность действий, необходимых для получения подтверждения применения упрощенной системы налогообложения вновь созданной организации:
107. Организация, оказывающая услуги, применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы. Стоимость услуг по договору составляет 1000 долл. США по курсу 70 руб./долл., согласованному сторонами договора, при этом курс Центрального банка РФ на дату согласования равен 50 руб./долл. По окончании исполнения договора составлен акт, в котором указана сумма 1000 долл. по курсу 70 руб./долл., при этом курс Центрального банка РФ равен 55 руб./долл. На расчетный счет поступила сумма 70 000 руб., то есть по согласованному курсу, при этом курс Центрального банка РФ на дату оплаты составлял 59,5 руб./долл. Определить сумму налога при условии, что в регионе применяются максимальные налоговые ставки.
108. Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объектов налогообложения: … (укажите 2 варианта ответа)
109. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в сроки, которые устанавливаются …
110. Налоговым периодом по налогу на имущество является …
111. Плательщиками налога на имущество организаций признаются следующие категории: …
112. К объектам налогообложения для иностранных организаций, действующих на территории РФ через постоянные представительства, относят …
113. Налог по объекту недвижимого имущества, расположенному на территории другого субъекта РФ, исчисляется следующим образом: …
114. Законами субъектов РФ могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы: …
115. Определение налоговой базы имущества основано на таком показателе, как …
116. Выбранная организацией совокупность допускаемых способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности – это … политика для целей налогообложения
117. Место осуществления организацией деятельности через свое обособленное подразделение – это место … обособленного подразделения этой организации
118. Территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, – это … подразделение организации
119. Место, созданное на срок более одного месяца, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой, и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя, – это … рабочее место
120. Ограниченная территория с особым юридическим статусом по отношению к остальной территории государства – это особая … зона
121. Несамостоятельное юридическое лицо, представляющее интересы иностранной компании в России, – это иностранное …
122. Частное от деления суммы, полученной от сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего месяца, на количество месяцев в этом же периоде, увеличенное на единицу, – это … стоимость имущества
123. Разница между первоначальной или восстановительной стоимостью и начисленной амортизацией – это … стоимость
124. Установите соответствие между видами налогообложения имущества и примерами:
125. Установите соответствие между типами имущества и примерами:
126. Установите последовательность действий при подаче заявления на льготу по налогу на имущество:
127. Остаточная стоимость облагаемого налогом имущества организации соответствует приведенным в таблице показателям.
Определите сумму налога на имущество организации за I квартал (ставка 2,2 %).
128. Налог на прибыль с организаций поступает …
129. Налог на прибыль организаций относится к … уровню бюджетной системы
130. Плательщиками налога на прибыль организаций являются …
131. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждается …
132. Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ амортизируемым имуществом признается имущество …
133. Затраты организации на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, связанные с созданием новой продукции и давшие положительные результаты, для целей налогообложения признаются в качестве расходов …
134. Доходы в виде процентов, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, для целей исчисления налога на прибыль признаются как …
135. Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами для исчисления налога на прибыль …
136. Стоимость транспортных услуг по перевозкам грузов внутри организации, оказанных автохозяйством, включается для целей налогового учета у налогоплательщика …
137. Расходы на оплату труда включаются в состав …
138. Положительная разница между суммарными доходами и затратами на производство или приобретение, хранение, транспортировку, сбыт этих товаров и услуг – это …
139. Совокупность способов определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика – это учетная …
140. Система учета, используемая для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, – это … учет
141. Обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные компанией, – это … для целей налогообложения
142. Метод учета и признания доходов и расходов компании, который связан с фактическим поступлением денег в кассу или расчетный счет, – это … метод
143. Расходы, которые не могут быть напрямую отнесены на себестоимость изготовления продукции (оказания услуг, предоставления работ) предприятием или организацией, – это … расходы
144. Установите соответствие между доходами от реализации и внереализационными доходами:
145. Установите соответствие между прочими расходами и внереализационными расходами:
146. Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по сомнительным долгам:
147. Расходы организации на оплату труда за год составили 2 млн. руб. Организация в указанном налоговом периоде заключила договор долгосрочного страхования жизни на срок более 5 лет (ежегодная сумма страховых платежей — 200 000 руб.) и договор пенсионного страхования (ежегодная сумма страховых платежей — 48 000 руб.). Страховые платежи в размере 248 000 руб. были перечислены страховым организациям в этом же году. Какая сумма страховых платежей будет включена в составе расходов в целях налогообложения прибыли?
148. Муниципальному унитарному предприятию – балансодержателю недвижимого имущества, сдающего в аренду, предписан следующий порядок уплаты НДС: …
149. Налогоплательщик может получить налоговое освобождение от НДС, если за три календарных месяца его выручка от реализации товаров без НДС составила менее …
150. Неверно, что отказ (приостановление) от освобождения от налогообложения НДС операций, указанных в ст. 149 Налогового кодекса РФ, допускается на срок …
151. Письменное уведомление на освобождение от обязанностей налогоплательщика по начислению и уплате НДС подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика …
152. Уплата НДС за истекший налоговый период производится не позднее …
153. НДС поступает в … бюджет
154. Реализация экспортных товаров облагается по ставке …
155. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал другой организации …
156. Плательщиками НДС являются … (укажите 2 варианта ответа)
157. Операции по страхованию …
158. Комиссионные и агентские вознаграждения, получаемые от продажи путевок турагентами, …
159. В налоговую базу по НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, включают …
160. Налоговым периодом по НДС является …
161. Право компании уменьшить сумму налога на сумму налога на добавленную стоимость, который ей предъявили поставщики в соответствии с действующим налоговым законодательством, – это налоговый …
162. Письменным заявлением налогоплательщика о хозяйственных операциях, полученных доходах и произведенных расходах, информации об источниках доходах и налоговых льготах служит налоговая …
163. Рыночная стоимость продукции, произведенной фирмой, за вычетом понесенных затрат вне фирмы, – это … стоимость
164. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой … процентная доля налоговой базы
165. Установите соответствие между операциями, облагаемыми по ставке 10% по ставке 20 % и по ставке 0%:
166. Установите последовательность действий при формировании декларации по налогу на добавленную стоимость по обычному виду деятельности:
167. Организация зарегистрирована в налоговых органах в январе месяце. В феврале месяце заключен договор на поставку следующих товаров: — медицинские механизированные инструменты, не вошедшие в Перечень, утвержденный правительством РФ (ПП № 1042 от 30.09.2015 г) на сумму 1500 тыс. руб., включая НДС; — предметы по уходу за больными, входящие в Перечень, утвержденный правительством РФ (ПП № 1042 от 30.09.2015 г), имеющими регистрационное удостоверение, на сумму 1100 тыс. руб.; — прочие медицинские изделия, ввезенные в феврале по импорту, на сумму 660 тыс. руб., включая НДС. В марте месяце организация получила предварительную оплату в размере 100 процентов стоимости вышеуказанных поставляемых товаров. В апреле месяце все вышеуказанные товары были отгружены покупателю. Имеет ли право организация с мая месяца применить освобождение от обязанностей налогоплательщика? Ответ обоснуйте.
